Für die Verbuchung der Altteilsteuer ist in folgenden Schritten vorzugehen:

In der Rechnung über die Lieferung des Austauschteils braucht der Wert des Altteils nicht in den Rechnungsbetrag einbezogen.

Es genügt, dass der Unternehmer den auf den Wert des Altteils entfallenden Steuerbetrag angibt.

Zum Bleistift:

1 Austauschmotor                        1.000,-- EUR

+ Umsatzsteuer (19%)                           190,-- EUR

+ Umsatzsteuer (19%) auf den Wert des Altteils von 100 EUR (10% v. 1.000 EUR)         19,-- EUR

Gesamt:                            1.209,-- EUR

Der Lieferer der Austauschteile - Hersteller, Großhändler, Reparaturwerkstatt hat die auf die Werte der Altteile entfallenden Steuerbeträge gesondert aufzuzeichnen.

Am Schluss des Voranmeldungs- und des Besteuerungszeitraums ist aus der Summe dieser Steuerbeträge die Summe der betreffenden Entgeltsteile zu erreichnen.

Für die richtige Erfassung und Zuordnung im Lexware buchhalter sind drei Konten anzulegen:

Ein Verrechnungskonto (Interimskonto) Kontobezeichnung: Verrechnungskonto Altteilsteuer

Ein Konto Kontobezeichnung: Bemessungsgrundlage Altteilsteuer

Ein Konto Kontobezeichnung: Altteilsteuer 19%

Die Verbuchung der oben dargestellten Rechnung ist wie folgt durchzuführen:

Ausführliche Anleitung zum Anlegen der Konten in LEXWARE

Wechseln Sie über den Befehl Verwaltung → Kontoplan in die Kontoverwaltung.

1. Wählen Sie die Kategorie Interimskonto

2. Markieren Sie z.B. das Geldtransitkonto

3. Wechseln Sie in die Neuanlage über die Schaltfläche Kopieren

4. Vergeben Sie eigene Kontonummer im SKR 03 z.B. 1375 im SKR 04 1475

5. Nennen Sie das Konto Verrechnungskonto Altteilsteuer

6. Übernehmen Sie im weiteren die vorgegebenen Einstellungen: Keine Zuordnung zur GuV, keine zur Einnahme- 

    Überschussrechnung und keine Zuordnung zur BWA.

Für das nächste Konto wechseln Sie in die Kategorie Einnahmen.

1. Kopieren Sie wie oben im Bereich Umsatzerlöse ein Erlöskonto

2. Konto Erlöse 19% markieren → Schaltfläche Kopieren.

3. Kontonummer z.B. SKR 03 8405 oder SKR 04 4405

4. Kontobezeichnung: Bemessungsgrundlage Altteilsteuer.

5. Folgen Sie dem Kontoassistenten über die Schaltfläche weiter. 

6. auf der Seite 2 legen Sie die Umsatzsteuerposition fest in welcher die Bemessungsgrundlage für die Altteilsteuer in der 

    Umsatzsteuervoranmeldung (USt-VA) auszuweisen ist.

7. Wechseln Sie durch erneuten Klick auf Weiter auf die Folgeseiten des Kontoassistenten.

8. Heben Sie alle Zuordnungen zur GuV bzw. zur Einnahme- Überschussrechnung und zur BWA auf indem Sie die Auswahl auf Keine 

    Zuordnung setzen.

Zuletzt ist noch ein eigenes Steuerkonto anzulegen. Wechseln Sie in die Kategorie Umsatzsteuer.

1. Kopieren Sie das Konto Umsatzsteuer SKR 03 1770 - SKR 04 3800

2. Geben Sie dem neuen Konto die Nummer z.B. SKR 03 1757 - SKR 04 3855

3. Kontobezeichnung Altteilsteuer 19%

4. Folgen Sie dem Assistenten über die Schaltfläsche Weiter.

5. Auf der Seite 2 des Assistenten tragen Sie die Umsatzsteuerposition ein in welcher die Steuer auf der USt.-VA auszuweisen ist.

Hinweis: Vorgehensweise filt nur für die direkte verbuchung in der Buchhaltung. Eine Lösung innerhalb der Fakturierung kann aus programmtechnischen Gründen nicht angeboten werden.

Beispielbuchung:

BK;22.02.2007;RE;785;17171-02-2007/785 Barverkauf;1209.00;000001;000000;EUR

BP;22.02.2007;RE;785;Erlös-Buchung;1190.00;000000;004406;EUR

BP;22.02.2007;RE;785;Erlös-Buchung (Debitor an AT);19.00;000000;001787;EUR

BK;22.02.2007;RE;785;Bemessungsgrundlage für Altteilsteuer;100.00;001375;008335;EUR

Erstellt: 22.02.2007 15:44:08
Autor: Braunmiller
Geändert: 08.05.2017 08:09:47
Geändert von: Braunmiller
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